营运资本是指企业在日常运营中用于支持运营的资金总额，它通常由企业的流动资产减去流动负债得出。具体来说，营运资本包括以下组成部分：
1. 流动资产：
现金及现金等价物
应收账款
存货
其他应收款
预付款项
合同资产
2. 流动负债：
应付账款
应付票据
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
营运资本的正负表示企业短期内是否有足够的资金来支付其负债，正数意味着企业有更多的流动资产来覆盖其流动负债，而负数则可能表明企业面临流动性风险。
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